Wiadomości Elfina - Sprzedaż zwolniona z VAT

www.elfin.pl
portal finansowy

2 maja 2024

PYTANIE:
W jaki sposób za pomocą programu Elfin Mała Firma wystawić na żądanie klienta fakturę za usługi medyczne zwolnione z VAT? Czy można nadal wystawiać rachunki z tego tytułu? Jak umieścić na dokumencie informację o zwolnieniu i czy program może robić to automatycznie?

ODPOWIEDŹ:
Podmioty zwolnione z VAT nadal mogą wystawiać rachunki - obiegowa opinia, że dokumenty te wyszły z obrotu nie jest słuszna. Podstawą wystawiania rachunków jest, jak dotychczas, art. 87 Ordynacji podatkowej oraz § 14 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach (Dz.U. 2005 nr 165 poz. 1373 z późn. zm.).

Natomiast w świetle nowego (obowiązującego od 1 stycznia 2014 r.) art. 106b ust. 3 ustawy o VAT, na żądanie nabywcy podatnik jest zobowiązany wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż zwolnioną - w takim przypadku zawartość faktury może być identyczna z rachunkiem (de facto rachunek jest obecnie rodzajem faktury). Dodatkowo, zgodnie z § 3 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur, na fakturze powinna być wskazana postawa prawna zwolnienia, np. (dla usług w zakresie opieki medycznej): "Usługa zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług." Rozporządzenie wyłącza jednak obowiązek wskazania podstawy prawnej w przypadku kilku rodzajów usług zwolnionych, wymienionych w art. 43 ust. 1 pkt 7, 37-41 ustawy (m.in. usługi ubezpieczeniowe i pośrednictwa) oraz w przypadku podatników zwolnionych na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy (sprzedaż poniżej 150.000 zł).

Jeśli chodzi o obsługę w programie, to w wersji 2.5.2 (zobacz pełną listę zmian) dla sprzedaży zwolnionej z VAT wprowadzono możliwość wystawiania faktury zamiast rachunku - wybór rodzaju dokumentu znajduje się na formatce 'Przychód - Rachunek/faktura' (dotychczas 'Przychód - Rachunek'). Dodatkowo w menu 'Narzędzia - Opcje' (zakładka 'Faktury i rachunki') wprowadzono możliwość domyślnego ustawienia rodzaju dokumentu, a także zdefiniowania domyślnej uwagi na dokumencie. Pozwala to uniknąć każdorazowego wpisywania na fakturze uwagi o podstawie prawnej sprzedaży zwolnionej.

--------------------------------------------------------