Wiadomości Elfina - Świadczenie usług poza terytorium UE

www.elfin.pl
portal finansowy

26 kwietnia 2024

PYTANIE:
Wykonuję usługi dla klienta ze Szwajcarii. Wystawiłam dla niego fakturę walutową - jak ją rozliczyć w programie?

ODPOWIEDŹ:
Usługi świadczone na rzecz podatników opodatkowane są zasadniczo w miejscu, gdzie usługobiorca posiada siedzibę działalności gospodarczej (art. 28b ust. 1 ustawy o VAT). Ze świadczeniem usług poza terytorium kraju mamy zatem do czynienia w przypadku sprzedaży dla kontrahenta zagranicznego - unijnego lub pozaunijnego. Przy tego typu transakcjach zobowiązanym do zapłaty podatku VAT jest nabywca.

Aby rozliczyć transakcję świadczenia usług poza terytorium UE w programie Elfin Mała Firma należy utworzyć nowy "Przychód - Faktura VAT", a następnie:
- wprowadzić wymagane dane, w tym wartość sprzedaży przeliczoną na złote i wybrać stawkę VAT "nie podl." (zobowiązanym do naliczenia podatku jest nabywca),
- wybrać rodzaj transakcji "poza terytorium kraju (towary i usługi)",
- w przypadku kontrahenta pozaunijnego opcja "świadczenie usług, o których mowa w art.100 ust.1 pkt 4 ustawy" pozostanie niezaznaczona,
- zatwierdzić wpis.

Podczas generowania deklaracji VAT-7/VAT-7K transakcja świadczenia usług poza terytorium kraju zostanie wykazana w poz. 11 formularza (w przypadku sprzedaży dla podatnika unijnego pojawiłaby się dodatkowo w poz. 12).

Jeśli po dokonaniu zapłaty przez kontrahenta pojawią się różnice kursowe, to w zależności od tego, czy będą in plus, czy in minus, należy je wprowadzić jako "Przychód - Inny" lub "Wydatek - Inny", podając kwotę odnotowanej różnicy.

--------------------------------------------------------