Wiadomości Elfina - Montaż instalacji gazowej w firmowym samochodzie - jednorazowy koszt czy ulepszenie środka trwałego?

www.elfin.pl
portal finansowy

26 kwietnia 2024

PYTANIE:
Zamontowałem instalację gazową w firmowym samochodzie osobowym - wartość faktury to 1.600 zł netto/1.968 zł brutto. Czy mogę ją zaksięgować jednorazowo w koszty, czy powinienem wprowadzić jako ulepszenie środka trwałego, a następnie amortyzować?

ODPOWIEDŹ:
Jeśli wartość ulepszenia nie przekracza 3.500 zł (liczy się suma ulepszeń danego środka trwałego w ciągu roku podatkowego), to nie zwiększa ono wartości początkowej środka trwałego, lecz można zaliczyć je bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów.

Należy pamiętać, że w przypadku wydatku dotyczącego samochodu osobowego (lub ciężarowego nie spełniającego wymogów pełnego odliczenia VAT) odliczeniu podlega 50% VAT z faktury. W związku z tym wartość kosztu (ewentualnie ulepszenia) stanowić będzie suma wartości netto i nieodliczonego VAT. W Pańskim przypadku będzie to 1.600 + 184 = 1.784 zł - nie będzie zatem występował obowiązek wprowadzenia wydatku jako ulepszenia środka trwałego. Chyba, że w całym roku suma wydatków na ulepszenie samochodu przekroczy 3.500 zł - wówczas konieczne będzie dodanie ulepszenia (i dokonanie korekty kosztów poprzez wyksięgowanie wcześniej wprowadzonego wydatku).

Jeśli chodzi o rozliczenie w programie Elfin Mała Firma, to podczas wprowadzania faktury wydatkowej proszę wybrać właściwy rodzaj wydatku:
- "inne" - jeśli wartość (netto plus połowa VAT w przypadku samochodu osobowego) nie przekracza 3.500 zł,
- "środek trwały - ulepszenie" - jeśli suma 3.500 zł została przekroczona.
Następnie należy zaznaczyć opcję "Dotyczy pojazdu" i wybrać właściwy pojazd z listy - na tej podstawie program odpowiednio rozliczy operację.

--------------------------------------------------------