str. główna
ELFIN.PL

Wskaźniki i stawki
Składki ZUS
Dokumenty

18 grudnia 2017
Inwestycje Banki Ubezpieczenia Emerytury Podatki Biznes Moje finanse
Kredyty mieszkaniowe
finanse  ubezpieczenia  podatki i ZUS  twoja firma  praca  oferty B2B  forum
Logo Mała Firma
PRAKTYCZNY PROGRAM DO ZARZĄDZANIA
Wersja 2.6.4
O programie
Zalety i funkcje programu
Porównaj wersje
Zobacz prezentację
Oferta dla biur rachunkowych
Cennik
Zamów
Pobierz
Pomoc
Serwis programu
Baza wiedzy
Pytania i odpowiedzi
Zmiany w programie
Partnerzy handlowi
Zasady współpracy
Logowanie
Kontakt
e-mail: malafirma@elfin.pl
tel.: (12) 267-28-05
Baza wiedzy
Zakup oprogramowania za granicą - jak rozliczyć import usług?
07.12.2015
PYTANIE:
Kupiłem uaktualnienie oprogramowania przez internet od firmy Adobe (NIP IE). Faktura jest w euro, z zerowym VAT-em. Płatność nastąpiła kartą kredytową, a rachunek został obciążony w złotych. Rozumiem, że to jest import usług i powinienem naliczyć VAT. Jak to zrobić? Według jakiego kursu rozliczyć zakup?

ODPOWIEDŹ:
Zakup oprogramowania za granicą stanowi import usług w rozumieniu ustawy o VAT. Usługi świadczone na rzecz podatników opodatkowane są zasadniczo (z pewnymi wyjątkami) w miejscu, gdzie usługobiorca posiada siedzibę działalności gospodarczej (art. 28b ust. 1 ustawy o VAT). Z importem usług mamy do czynienia w przypadku nabycia od kontrahenta zagranicznego - unijnego lub pozaunijnego. Przy tego typu transakcjach zobowiązanym do zapłaty podatku jest nabywca.

Nabywca po otrzymaniu faktury od dostawcy może wystawić fakturę wewnętrzną i na jej podstawie rozliczyć podatek należny, a także odliczyć podatek naliczony. Jeśli podatnik ma pełne prawo do odliczenia, to rozliczenie VAT będzie neutralne finansowo - kwota podatku należnego z tytułu importu usług będzie równa kwocie podatku naliczonego.

Aby rozliczyć transakcję importu usług w programie Elfin Mała Firma należy utworzyć nowy 'Wydatek - Faktura VAT', a następnie:
- wprowadzić wymagane dane i zaznaczyć opcję 'Faktura wewn.';
- nadać numer fakturze wewnętrznej - inny niż tej od kontrahenta (odrębna numeracja dla faktur wewnętrznych);
- kwota netto powinna odpowiadać kwocie nabycia z faktury zakupu (sposób przeliczenia na złote opisany jest poniżej), do tej kwoty należy doliczyć VAT według obowiązującej stawki;
- wybrać rodzaj transakcji 'import usług' (jeśli kontrahentem jest unijny podatnik VAT czynny pojawi się zaznaczenie 'nabycie usług, do których stosuje się art. 28b ustawy') i zatwierdzić wpis.

Jeśli chodzi o ustalenie podstawy opodatkowania (czyli kwoty netto), to zgodnie z art. 31a ustawy o VAT należy zastosować kurs średni NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego (czyli wykonania usługi lub zapłaty, jeśli nastąpiła wcześniej). Jeśli faktura sprzedaży została wystawiona przed powstaniem obowiązku podatkowego, to należy zastosować kurs średni NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury. Kurs i dokonane przeliczenia najlepiej będzie wpisać w polu 'Uwagi' na fakturze wewnętrznej.

Ewentualna różnica pomiędzy obliczoną kwotą netto, a faktyczną kwotą obciążenia rachunku stanowić będzie różnicę kursową, którą należy dodatkowo wprowadzić do programu - w zależności od tego, czy będzie in plus, czy in minus - jako 'Przychód - Inny' lub 'Wydatek - Inny'.

Podczas generowania deklaracji VAT-7(15)/VAT-7K(9) (wzory formularzy obowiązujące od lipca 2015 roku) transakcja importu usług od kontrahenta unijnego zostanie wykazana po stronie podatku należnego w poz. 29 i 30 deklaracji (w przypadku nabycia od podatnika pozaunijnego byłyby to poz. 27 i 28). Jeśli zakup służy działalności opodatkowanej zostanie ujęty także w poz. 43 i 44 w części dotyczącej podatku naliczonego.
Drukuj Wyślij do znajomego Skomentuj na forum
Przeczytaj inne
Zakup samochodu do firmy - jednoosobowej działalności gospodarczej
Jak wygląda zakup samochodu w przypadku prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej? Czy mogę nabyć samochód jako osoba prywatna i używać w firmie, czy powinienem kupić na fakturę wystawioną na firmę?
Zakup oprogramowania z licencją - wprowadzenie do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
Kupiłam oprogramowanie z licencją za kwotę 1.800 zł netto. Proszę o instrukcję, jak wprowadzić zakup do programu, aby teraz odliczyć podatek VAT, a następnie rozliczać amortyzację przez 24 miesiące?
Rachunek do umowy o dzieło, jego rozliczenie i obowiązki podatkowe
Informatyk przygotował dla mojej firmy stronę WWW na podstawie umowy o dzieło. Poszukuję wzoru rachunku do umowy o dzieło oraz informacji o sposobie jego rozliczenia.
Sprzedaż z odwrotnym obciążeniem (m.in. obrót złomem i stalą oraz podwykonawstwo usług budowlanych) - rozliczenie w Małej Firmie
Świadczę usługi budowlane jako podwykonawca i od stycznia tego roku zostałem objęty odwrotnym obciążeniem VAT. Jak wystawiać i rozliczać takie faktury?
Składanie e-deklaracji VAT z programu Elfin Mała Firma
Od stycznia 2017 roku mam obowiązek składania deklaracji VAT-7 w postaci elektronicznej. Jak zrobić to w programie?
więcej >

PROMOCJA!

Przy zakupie programu (w wersji Standard, Premium lub PRO) do 31.12.2017 otrzymujesz w promocji pendrive Kingston 16GB GRATIS! Zobacz szczegóły promocji.

Wskaźniki i stawki Składki ZUS Oferty biznesowe Kalkulator odsetkowy Wzory dokumentów Oferty pracy Program dla małych firm
Copyright © 2000-2017 Elfin Sp. z o.o.
o nas | kontakt | ochrona prywatności | reklama | zastrzeżenia prawne | mapa serwisu
elfin2009